De belasting voor DGA’s is afgelopen jaren flink gestegen. Ook dit jaar is er weer een pijnlijke maatregel genomen. Dividenduitkeringen worden sinds 1 januari zwaarder belast. In veel gevallen zelfs een ๐๐๐ถ๐ท๐ด๐ถ๐ป๐ด ๐๐ฎ๐ป ๐ฎ๐ฑ% ๐ฎ๐ฎ๐ป ๐ฏ๐ฒ๐น๐ฎ๐๐๐ถ๐ป๐ด. Deze stijging komt omdat een dividenduitkering nu meetelt voor de afbouw van de algemene heffingskorting.
Het is belangrijker dan ooit om te zoeken naar de meest ๐๐น๐ถ๐บ๐บ๐ฒ ๐๐๐ฟ๐ฎ๐๐ฒ๐ด๐ถ๐ฒ ๐ผ๐บ ๐ด๐ฒ๐น๐ฑ ๐๐ถ๐ ๐ท๐ฒ ๐๐ฉ ๐๐ฒ ๐ต๐ฎ๐น๐ฒ๐ป. Hierbij help ik je graag op weg.
Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) heb je meerdere manieren om geld uit je BV te halen. Maar: elke manier heeft zโn eigen fiscale regels, voordelen en risicoโs. De keuze tussen salaris, dividend, lenen of andere routes is niet alleen financieel maar ook strategisch. In dit artikel leg ik je overzichtelijk uit welke opties je hebt, wat de gevolgen zijn รฉn waar je op moet letten.
1. Salaris uit je BV
De meest โformeleโ manier om geld uit je BV te halen is via salaris. Als DGA ben je verplicht om jezelf een zogenaamd gebruikelijk loon uit te keren. Het gebruikelijk loon moet minimaal het hoogste bedrag zijn van de volgende bedragen:
- het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking
- het loon van de meestverdienende werknemer bij de vennootschap of van de meestverdienende werknemer van een verbonden vennootschap van de werkgever
- ten minste โฌ 56.000 in 2025
Fiscale gevolgen
Salaris valt onder box 1 van de inkomstenbelasting. Daar betaal je een progressief tarief (tot wel 49,5%). Ook komt er ZVW-premie bij.
Over het algemeen is dit een โdureโ route om geld uit je BV te halen. Als je gaat pensioenbeleggen kan je je belastingdruk wel verminderen.
2. Dividend uitkeren
Heb je winst gemaakt in je BV? Dan kun je jezelf een dividend uitkeren. Dat doe je als aandeelhouder en dat valt onder box 2.
Tarieven in 2025
- Tot โฌ 67.000 (of โฌ 134.000 met fiscaal partner): 24,5%
- Boven dat bedrag: 31%
- Eerst wordt er 15% dividendbelasting ingehouden in de BV (voorschot op je inkomstenbelasting in box 2)
Sinds 2025 hebben dividenduitkeringen invloed op de algemene heffingskorting. Dit heeft een grote impact.
Voorbeeld: stel dat je een DGA salaris hebt van โฌ 56.000. Je besluit om jezelf โฌ 10.000 dividend uit te keren. Dan betaal je 24,5% box 2 belasting + je algemene heffingskorting wordt met 6,3% verlaagd. Effectief betaal je dus 30,8% belasting!
Waar moet je op letten?
- Er moet voldoende winst zijn nรก aftrek van vennootschapsbelasting.
- Je moet een uitkeringstoets uitvoeren: is je BV financieel gezond na uitkering?
3. Lenen van je BV
Je kunt ook geld lenen van je eigen BV. Dit geeft flexibiliteit, maar brengt ook risicoโs met zich mee. De fiscus kijkt streng mee.
Wat mag en wat niet?
- De lening moet zakelijk zijn:
- Marktconforme rente
- Schriftelijke leningsovereenkomst
- Duidelijk aflossingsschema
- Je moet kunnen en willen terugbetalen
- Geen rente = risico op โverkapt dividendโ โ dan betaal je alsnog box 2-belasting
Wet excessief lenen
Sinds 2024 mag je nog maximaal โฌ 500.000 (samen met je fiscale partner) onbelast lenen van je BV. Leen je meer? Dan wordt het meerdere als box 2-inkomen belast.
Ook mogelijk voor eigen woning
Lening voor je eigen woning mag buiten het โฌ 500.000 plafond vallen. Er moet wel hypotheek gevestigd zijn op de woning om aan te tonen dat de lening echt voor de woning is. De hypotheekrente is aftrekbaar in box 1 als:
- Looptijd maximaal 30 jaar is
- Annuรฏtair of lineair wordt afgelost
4. Onbelaste terugbetaling van gestort kapitaal
In sommige gevallen kun je geld belastingvrij uit je BV halen. Dat kan via een terugbetaling van het op aandelen gestort kapitaal โ zolang je onder de fiscale verkrijgingsprijs blijft.
Hoe werkt dat?
- De verkrijgingsprijs is het bedrag dat jij in de BV hebt gestopt bij oprichting of via agiostortingen, minus eerdere terugbetalingen.
- Je moet dit via een notariรซle akte regelen. Daarbij wordt het aandelenkapitaal verlaagd (ook wel: afstempelen).
- Agioreserve moet je eerst omzetten in aandelenkapitaal voordat je dit belastingvrij kunt terugbetalen.
Voorbeeld
Je hebt bij oprichting โฌ 18.000 gestort, later nog โฌ 200.000 aan agio. De totale verkrijgingsprijs = โฌ 218.000.
Wil je โฌ 50.000 belastingvrij opnemen? Dan moet je via de notaris:
- โฌ 50.000 van agio omzetten in aandelenkapitaal
- Dit aandelenkapitaal verlagen via statutenwijziging
- Het bedrag uitkeren aan jezelf
5. Rekening-courant verhouding
Je kunt geld lenen of storten via een rekening-courant. Dit is een soort lopende rekening tussen jou en de BV.
Waar moet je op letten?
- Saldi tot โฌ 17.500 worden meestal geaccepteerd als โincidenteelโ.
- Bij hogere saldi moet je rente betalen aan de BV.
- Duurt de schuld te lang of loopt het te hoog op? Dan beschouwt de fiscus dit als verkapt dividend.
6. Onkostenvergoedingen
Als DGA kan je gebruikmaken van onkostenvergoedingen vanuit de BV:
- Thuiswerkvergoeding van โฌ 2,40 per dag
- Internetvergoeding op basis van werkelijke kosten
- Reiskostenvergoeding van โฌ 0,23 per kilometer
Let op:
De Belastingdienst let scherp op privรฉgebruik. Misbruik kan leiden tot naheffingen of boetes.
7. Werkkostenregeling
Onder de WKR mag je in 2025 maximaal 2 procent voor de eerste 400.000 euro van het totale fiscale loon, plus 1,18 procent van de resterende loonsom besteden aan onbelaste vergoedingen, verstrekkingen en terbeschikkingstellingen voor werknemers. Dit is de ‘vrije ruimte’. binnen deze regeling kan je jezelf als DGA โฌ 2.400 onbelast uitkeren.
8. Auto van de zaak
Als je vanuit je BV een auto koopt of gaat leasen, komen alle kosten voor rekening van de BV.
Gebruik je jouw auto ook privรฉ? Dan ziet de Belastingdienst dat als loon in natura. Dat betekent dat je te maken krijgt met bijtelling. Hoeveel dat precies is, hangt af van de leeftijd en de uitstoot van de auto. Voor autoโs jonger dan 15 jaar is de bijtelling maximaal 22%. Op de website van de Belastingdienst vind je een compleet overzicht van de actuele percentages. Handig om even te checken wat voor jou geldt.
Is jouw auto ouder dan 15 jaar? Dan kun je mogelijk gebruikmaken van de youngtimer-regeling, waarmee je flink minder bijtelling betaalt. De bijtelling wordt berekend over de cataloguswaarde van de auto, en dat bedrag telt mee als extra inkomen. Je betaalt er dus gewoon inkomstenbelasting over.
9. Huur / vergoeding voor terbeschikkingstelling van privรฉvermogen
Hieronder valt een lening aan de BV of het verhuren van een pand aan de BV. Via de rente of huur krijg je opbrengsten uit je BV.
Fiscale gevolgen:
De inkomsten vallen meestal in box 1 (terbeschikkingstellingsregeling), en zijn belast als resultaat uit overige werkzaamheden. Kosten zijn aftrekbaar en er geldt een vrijstelling van 12%
10. Pensioenuitkeringen (indien in eigen beheer opgebouwd)
Uitkering van pensioen dat in de BV is opgebouwd.
Fiscale gevolgen:
Belast in box 1, zoals elke pensioenuitkering. Mag niet eerder worden uitgekeerd dan de pensioendatum.
11. Vergoeding voor arbeid van partner/kinderen
Je BV betaalt loon aan gezinsleden.
Fiscale gevolgen:
Dit kan een zeer interessante optie zijn als je partner of kinderen geen andere inkomsten hebben. Het salaris is dan laag belast
12. BV opheffen
Is je BV niet meer nodig? Dan kun je het bedrijf opheffen. De resterende waarde gaat dan naar privรฉ. Hierover moet je wรฉl box 2-belasting betalen. Die kan behoorlijk oplopen omdat je alles in รฉรฉn keer uitkeert.
Let op:
- Afwikkeling van belastingen, schulden en activa is nodig
- Denk ook aan fiscale eenheid, stille reserves en pensioentoezeggingen
Wat is voor jou de slimste keuze?
De beste manier om geld uit je BV te halen hangt af van je situatie. Wil je stabiel inkomen? Kies dan voor salaris. Wil je belastingdruk optimaliseren? Combineer dan salaris en dividend. Heb je privรฉ tijdelijk geld nodig? Denk aan een lening of een terugbetaling van kapitaal.
Laat je altijd adviseren door een expert. De fiscale regels zijn streng, veranderen regelmatig en een verkeerde keuze kan je duizenden euroโs kosten.
Wil je meer weten over hoe je optimaal geld uit je BV kan halen? Maak hieronder een vrijblijvende afspraak.