De belasting voor DGA-ondernemers is afgelopen jaren flink gestegen. Sinds vorig jaar zijn dividenduitkeringen veel duurder geworden. In veel gevallen betaal je 25% meer belasting.
Deze stijging komt omdat een dividenduitkering nu meetelt voor de afbouw van de algemene heffingskorting. Het is belangrijker dan ooit om te zoeken naar de meest slimme strategie om geld uit je BV te halen. Hierbij help ik je graag op weg.
In dit artikel beschrijf ik 14 manieren om geld uit je BV te halen.
1. Salaris uit je BV
De meest ‘formele’ manier om geld uit je BV te halen is via salaris. Als DGA ben je verplicht om jezelf een zogenaamd gebruikelijk loon uit te keren. Het gebruikelijk loon moet minimaal het hoogste bedrag zijn van de volgende bedragen:
- het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking
- het loon van de meestverdienende werknemer bij de vennootschap of van de meestverdienende werknemer van een verbonden vennootschap van de werkgever
- ten minste € 58.000 in 2026
Fiscale gevolgen
Salaris valt onder box 1 van de inkomstenbelasting. Daar betaal je een progressief tarief (tot wel 49,5%). Ook komt er ZVW-premie bij.
Over het algemeen is dit een “dure” route om geld uit je BV te halen. Als je gaat pensioenbeleggen kan je je belastingdruk wel verminderen.
2. Dividend uitkeren
Heb je winst gemaakt in je BV? Dan kun je jezelf een dividend uitkeren. Dat doe je als aandeelhouder en dat valt onder box 2.
Tarieven in 2026
- Tot € 68.843 (of € 137.686 met fiscaal partner): 24,5%
- Boven dat bedrag: 31%
- Eerst wordt er 15% dividendbelasting ingehouden in de BV (voorschot op je inkomstenbelasting in box 2)
Sinds 2025 hebben dividenduitkeringen invloed op de algemene heffingskorting. Dit heeft een grote impact.
Voorbeeld: stel dat je een DGA salaris hebt van € 58.000. Je besluit om jezelf € 10.000 dividend uit te keren. Dan betaal je 24,5% box 2 belasting + je algemene heffingskorting wordt met 6,3% verlaagd. Effectief betaal je dus 30,8% belasting!
Waar moet je op letten?
- Er moet voldoende winst zijn ná aftrek van vennootschapsbelasting.
- Je moet een uitkeringstoets uitvoeren: is je BV financieel gezond na uitkering?
3. Lenen van je BV
Je kunt ook geld lenen van je eigen BV. Dit geeft flexibiliteit, maar brengt ook risico’s met zich mee. De fiscus kijkt streng mee.
Wat mag en wat niet?
- De lening moet zakelijk zijn:
- Marktconforme rente
- Schriftelijke leningsovereenkomst
- Duidelijk aflossingsschema
- Je moet kunnen en willen terugbetalen
- Geen rente = risico op ‘verkapt dividend’ → dan betaal je alsnog box 2-belasting
Wet excessief lenen
Sinds 2024 mag je nog maximaal € 500.000 (samen met je fiscale partner) onbelast lenen van je BV. Leen je meer? Dan wordt het meerdere als box 2-inkomen belast.
Meer informatie over lenen bij je BV kan je hier vinden.
Ook mogelijk voor eigen woning
Lening voor je eigen woning mag buiten het € 500.000 plafond vallen. Er moet wel hypotheek gevestigd zijn op de woning om aan te tonen dat de lening echt voor de woning is. De hypotheekrente is aftrekbaar in box 1 als:
- Looptijd maximaal 30 jaar is
- Annuïtair of lineair wordt afgelost
Ik heb ook een artikel geschreven over een hypotheek bij je eigen BV. je vindt het artikel hier.
4. Onbelaste terugbetaling van gestort kapitaal
In sommige gevallen kun je geld belastingvrij uit je BV halen. Dat kan via een terugbetaling van het op aandelen gestort kapitaal, zolang je onder de fiscale verkrijgingsprijs blijft.
Hoe werkt dat?
- De verkrijgingsprijs is het bedrag dat jij in de BV hebt gestopt bij oprichting of via agiostortingen, minus eerdere terugbetalingen.
- Je moet dit via een notariële akte regelen. Daarbij wordt het aandelenkapitaal verlaagd (ook wel: afstempelen).
- Agioreserve moet je eerst omzetten in aandelenkapitaal voordat je dit belastingvrij kunt terugbetalen.
Voorbeeld
Je hebt bij oprichting € 18.000 gestort, later nog € 200.000 aan agio. De totale verkrijgingsprijs = € 218.000.
Wil je € 50.000 belastingvrij opnemen? Dan moet je via de notaris:
- € 50.000 van agio omzetten in aandelenkapitaal
- Dit aandelenkapitaal verlagen via statutenwijziging
- Het bedrag uitkeren aan jezelf
5. Rekening-courant verhouding
Je kunt geld lenen of storten via een rekening-courant. Dit is een soort lopende rekening tussen jou en de BV.
Waar moet je op letten?
- Saldi tot € 17.500 worden meestal geaccepteerd als ‘incidenteel’.
- Bij hogere saldi moet je rente betalen aan de BV.
- Duurt de schuld te lang of loopt het te hoog op? Dan beschouwt de fiscus dit als verkapt dividend.
6. Onkostenvergoedingen
Als DGA kan je gebruikmaken van onkostenvergoedingen vanuit de BV:
- Thuiswerkvergoeding van € 2,40 per dag
- Internetvergoeding op basis van werkelijke kosten
- Reiskostenvergoeding van € 0,23 per kilometer
7. Werkkostenregeling
Onder de WKR mag je in 2026 maximaal 2 procent voor de eerste 400.000 euro van het totale fiscale loon, plus 1,18 procent van de resterende loonsom besteden aan onbelaste vergoedingen, verstrekkingen en terbeschikkingstellingen voor werknemers. Dit is de ‘vrije ruimte’. binnen deze regeling kan je jezelf als DGA € 2.400 onbelast uitkeren.
8. Zakelijke kosten
Zakelijke kosten kun je rechtstreeks betalen vanuit je BV. Over het algemeen zijn deze kosten ook nog aftrekbaar van de winst. In veel gevallen kun je de BTW terugvorderen.
Dit is een kwetsbaar onderwerp. Het is belangrijk dat alleen kosten zakelijk geboekt worden die ook zakelijk te verantwoorden zijn. Ik heb er dit artikel over geschreven.
Vanaf vorig jaar let de belastingdienst hier strenger op. Het is belangrijk dit goed op orde te hebben.
9. Auto van de zaak
Als je vanuit je BV een auto koopt of gaat leasen, komen alle kosten voor rekening van de BV.
Gebruik je jouw auto ook privé? Dan ziet de Belastingdienst dat als loon in natura. Dat betekent dat je te maken krijgt met bijtelling. Hoeveel dat precies is, hangt af van de leeftijd en de uitstoot van de auto. Voor auto’s jonger dan 16 jaar is de bijtelling maximaal 22%. Op de website van de Belastingdienst vind je een compleet overzicht van de actuele percentages. Handig om even te checken wat voor jou geldt.
Is jouw auto ouder dan 16 jaar? Dan kun je in 2026 nog gebruikmaken van de youngtimer-regeling, waarmee je flink minder bijtelling betaalt. De bijtelling wordt berekend over de cataloguswaarde van de auto, en dat bedrag telt mee als extra inkomen. Je betaalt er dus gewoon inkomstenbelasting over.
Wijzigingen vanaf 2027
Vanaf 2027 geldt een extra pseudo-eindheffing van 12% over de cataloguswaarde van een fossiele leaseauto die ook privé wordt gebruikt. Dit komt bovenop de reguliere bijtelling voor privégebruik. Omdat een DGA voor de loonheffing wordt gezien als werknemer, geldt deze regeling ook voor de DGA die via de BV in een auto van de zaak rijdt.
- Een benzine- of dieselauto op je BV wordt hierdoor fors duurder
- Voorbeeld: bij een auto van € 60.000 kost dit ruim € 7.200 per jaar aan extra belastingen die je als werkgever vanuit je BV moet betalen
- Overgangsregeling: auto’s die vóór 1 januari 2027 ter beschikking zijn gesteld, vallen tot 17 september 2030 buiten de heffing (afhankelijk van looptijd leasecontract).
Houd hier nu al rekening mee bij het aangaan van leasecontracten. Vanaf 2027 wordt een benzine- of dieselauto auto in de BV fiscaal onaantrekkelijk. Wat je kunt doen:
- Aanschaf nieuwe auto of aangaan leasecontract naar voren halen (2026) om zo nog gebruik te kunnen maken van de overgangsregeling
- Overstappen op een elektrische auto
- Voortaan de auto vanuit privé rijden
10. Huur / vergoeding voor terbeschikkingstelling van privévermogen
Hieronder valt een lening aan de BV of het verhuren van een pand aan de BV. Via de rente of huur krijg je opbrengsten uit je BV.
Fiscale gevolgen:
De inkomsten vallen meestal in box 1 (terbeschikkingstellingsregeling), en zijn belast als resultaat uit overige werkzaamheden. Kosten zijn aftrekbaar en er geldt een vrijstelling van 12%
11. Pensioenuitkeringen (indien in eigen beheer opgebouwd)
Uitkering van pensioen dat in de BV is opgebouwd.
Fiscale gevolgen:
Belast in box 1, zoals elke pensioenuitkering. Mag niet eerder worden uitgekeerd dan de pensioendatum.
12. Vergoeding voor arbeid van partner/kinderen
Je BV betaalt loon aan gezinsleden.
Fiscale gevolgen:
Dit kan een zeer interessante optie zijn als je partner of kinderen geen andere inkomsten hebben. Het salaris is dan laag belast
13. Bedrijfsvermogen overdragen aan de kinderen onder de Bedrijfsopvolgingsfaciliteit
Dit is één van de meest interessante fiscale regelingen in Nederland. Je kunt je bedrijfsvermogen bijna belastingvrij schenken aan je kinderen. Er geldt een vrijstelling voor schenk- en erfbelasting op ondernemingen tot €1,5 miljoen. Ook kan de box 2 claim (dividendclaim) een hele generatie doorgeschoven worden.
Deze regeling geldt niet voor spaargeld, beleggingen of vastgoed in je BV. Het gaat echt om bedrijfsvermogen. Hier vind je meer informatie.
Hierbij is het een aandachtspunt dat je zelf geen geld in privé ontvangt. Het vermogen gaat naar je kinderen. Je moet er zorg voor dragen dat je zelf ook genoeg geld overhoudt.
14. BV opheffen
Is je BV niet meer nodig? Dan kun je het bedrijf opheffen. De resterende waarde gaat dan naar privé. Hierover moet je wél box 2-belasting betalen. Die kan behoorlijk oplopen omdat je alles in één keer uitkeert.
Let op:
- Afwikkeling van belastingen, schulden en activa is nodig
- Denk ook aan fiscale eenheid, stille reserves en pensioentoezeggingen
Geld uit je BV naar privé. Wat is voor jou de slimste keuze?
De beste manier om geld uit je BV te halen hangt af van je situatie. Wil je stabiel inkomen? Kies dan voor salaris. Wil je belastingdruk optimaliseren? Combineer dan salaris en dividend. Heb je privé tijdelijk geld nodig? Denk aan een lening of een terugbetaling van kapitaal.
Wil je vermogen overdragen aan je kinderen? Dan is het interessant om te beginnen bij het bedrijfsvermogen.
Laat je altijd adviseren door een expert. De fiscale regels zijn streng, veranderen regelmatig en een verkeerde keuze kan je duizenden euro’s kosten.
De beste strategie is om een integraal plan te maken, waarbij je volledige financiële situatie wordt geoptimaliseerd.
Meer weten? Plan maar eens een kennismaking!