Over een paar maanden is het zover. De belasting op beleggingen in box 3 gaat met meer dan 30% omhoog. Dit komt nog bovenop alle eerdere stijgingen. Je gaat 2,80% belasting betalen over beleggingen in box 3 in 2026.
Gelukkig heb je als DGA meer opties om belasting te besparen in box 3. Je kan je BV hier strategisch voor inzetten. Hier zijn verschillende opties voor.
Het is belangrijk om in actie te komen. Ik help je graag met het maken van je bespaarplan.
In dit artikel bespreek ik 17 manieren om als BV-ondernemer belasting te besparen in box 3.
1. Doe een agiostorting in je BV
Een eenvoudige en effectieve manier om je vermogen uit box 3 weg te halen. Dit werkt het makkelijkst met liquide vermogen zoals aandelen of spaargeld. Je vermogen verhuist van Box 3 naar Box 2. Binnen je BV betaal je 19% vennootschapsbelasting (tot 200k winst). Als je de winst weer naar privé wilt halen betaal je ook box 2 belasting.
Uiteindelijk hangt het vooral van het risico en rendement af of dit een interessante optie is.
Let op: je moet wel langs de notaris om het geld weer onbelast uit je BV te halen.
2. Ga lenen van je BV in plaats van een dividenduitkering
Keer je jezelf nu jaarlijks dividend uit om je inkomen mee aan te vullen? Je kan ook overwegen om te gaan lenen van de BV. Je stelt hiermee dividendbelasting uit. Daarnaast bouw je een schuldpositie op in box 3. Met deze schuld verlaag je je vermogen in box 3, en bespaar je op je box 3 belasting.
Het is belangrijk om de maximale leengrens volgens de Wet Excessief Lenen in de gaten te houden. Je mag op dit moment maximaal € 500.000 lenen van je BV (los van de eigenwoningschuld)
3. Lenen van je BV voor een verbouwing of nieuwe auto
Je kan ook geld lenen van je BV en met het geld een verbouwing doen, een nieuwe auto of camper kopen. Je lening valt in box 3 en verlaagt daar het vermogen en dus ook de belasting.
Een auto of camper zijn roerende goederen en worden niet belast. Je eigen woning zit in box 1. Als je lening niet wordt aangemerkt als eigenwoningschuld (aflossingsvrij bijvoorbeeld) valt deze lening in box 3.
4. Verplaats je vastgoed naar je BV
Je kan je vastgoed verkopen aan je eigen BV. In de praktijk is deze optie vaak niet rendabel omdat je 10,4% overdrachtsbelasting betaalt (volgend jaar 8%).
5. Ga pensioensparen of pensioenbeleggen via een lijfrentestorting
Voor veel DGA’s een heel interessante optie. Hiermee verplaats je vermogen van box 3 naar box 1. Bij je inkomstenbelasting (box 1) creëer je een mooie aftrekpost. In box 3 hoef je geen belasting meer te betalen over dit bedrag. Twee vliegen in één klap! Wel één belangrijk nadeel: je geld staat lang vast. Ook kan je het alleen periodiek laten uitkeren, tot ver na je pensioendatum.
Als je in een jaar een “pensioengat” hebt, kan je een bedrag fiscaal vriendelijk storten op een pensioen spaarrekening of beleggingsrekening. Het maximale bedrag heet de jaarruimte. Daarnaast kan je tot 10 jaar terug deze fiscale ruimte benutten. Dit heet de reserveringsruimte. Hoeveel dit in jouw geval is kan je berekenen op deze pagina van de belastingdienst.
6. Zet de hypotheek op je huis over van box 1 naar box 3
Dit kan een heel interessante optie zijn waar je een grote klapper mee kan maken. Met hypotheken van voor 2013 of onder overgangsrecht is dit vaak moeilijk te regelen.
Voor hypotheken van na 2013 geldt dat zij in box 1 vallen als er binnen 30 jaar annuïtair of lineair wordt afgelost. Zodra niet meer aan één van deze voorwaarden wordt voldaan, verhuist je hypotheek automatisch naar box 3.
Dit heeft tot gevolg dat je geen hypotheekrenteaftrek meer krijgt in box 1. Daar staat tegenover dat de schuld in box 3 je vermogen naar beneden drukt zodat je minder belasting betaalt in box 3.
Dit kan gunstig zijn als je een heel lage hypotheekrente hebt. Dan heb je toch al beperkt voordeel van de hypotheekrenteaftrek. Je hebt dan dus geen hypotheek meer in box 1. Bijkomend voordeel is dat je door de wet Hillen in 2025 een aftrek van 76,67% krijgt op het eigenwoningforfait.
Je kan dit regelen door je hypotheek om te zetten naar aflossingsvrij of een aflossingsperiode van 31 jaar. Hier moet je hypotheekverstrekker wel aan mee willen werken.
7. Los je hypotheek van je eigen woning in box 1 af
Het geld dat je hiervoor gebruikt verdwijnt uit box 3 en je hypoheek in box 1 wordt lager. Hierbij moet je wel voor jezelf afwegen of dit gunstig is.
Beleggen in box 3 mét belasting levert alsnog veel meer op dan aflossen op de hypotheek. Als je 8% rendement maakt op aandelen levert dit na box 3 belasting alsnog 5,88% op. Veel meer dan je bespaart door af te lossen op een hypotheek.
8. Investeer in je eigen woning
Door te investeren in je woning kan je huis meer waard worden. Je huis zit in box 1, dus per saldo verlaag je je vermogen in box 3. Het is wel belangrijk om te beseffen dat je huis geen direct rendement oplevert, naast woongenot. De waarde van je huis stijgt op papier. De waarde verzilver je pas als je je huis verkoopt. En uiteindelijk moet je altijd ergens wonen. Dit terwijl beleggingen in box 3 wel rendement opleveren, ook als ze belast worden.
9. Doe een schenking (op papier)
Als je een schenking doet aan bijvoorbeeld je kinderen (boven de 18) of aan je (klein)kinderen, verdwijnt het vermogen bij jou uit Box 3. Wil je het nog niet echt overmaken naar je kinderen? Doe een schenking op papier (regelen via de notaris).
Houd er rekening mee dat kinderen eventueel ook box 3 heffing moeten betalen als hun vermogen te groot wordt. Dit geldt ook bij een schenking op papier. Je kinderen krijgen een vordering op jou. Deze vordering telt mee in box 3 onder “overige bezittingen”. Bij jou telt de schuld mee als schuld in box 3. Maar voor schulden geldt een lager forfaitair rendement dan voor bezittingen. Per saldo kan je slechter af zijn, afhankelijk van de situatie. Dit moet je goed doorrekenen. In dit artikel vind je meer informatie over schenken op papier.
10. Investeer in bezittingen die zijn vrijgesteld in box 3
Investeringen in bijvoorbeeld kunst zijn vrijgesteld in box 3. Hetzelfde geldt voor (klassieke) auto’s, meubilair en dergelijke. Houd in de gaten of het om waardevaste investeringen gaat. En hoe het rendement zich verhoudt tot beleggingen die wel belast zijn. Al heeft een mooi kunstwerk aan de muur wel meer allure dan een beleggingsrekening.
11. Investeer in vastgoed met lage WOZ- waarde
Deze methode is ingewikkelder om uit te voeren, maar wordt wel veel gedaan. Door vastgoed met een lage WOZ-waarde te kopen in box 3, en dit met een hoger bedrag dan de WOZ-waarde te financieren, voeg je per saldo schuld toe in box 3. En verlaag je je belasting. Wel is het belangrijk dat je onder het heffingsvrij vermogen komt. Qua forfaitair rendement wordt het vastgoed namelijk zwaarder belast dan dat de schuld in mindering wordt gebracht.
De aanschaf van het vastgoed zou je kunnen financieren vanuit het opnemen van overwaarde op je eigen woning (wel zorgen dat de hypotheek naar box 3 gaat) of vanuit een lening vanuit je BV.
12. Een tweede woning in het buitenland
Een tweede woning in het buitenland wordt over het algemeen belast in het land waar het onroerend goed zich bevindt. Je moet dit wel opgeven in box 3, maar uiteindelijk wordt een correctie gedaan om te voorkomen dat je dubbel wordt belast. Of dit interessant is hangt af van wat je aan belasting betaalt in het land waar je je tweede huis koopt.
13. Geef aan een goed doel
Door te geven aan een goed doel kan je écht impact maken met je geld. Als je aan een ANBI stichting geeft, creëer je ook een mooie aftrekpost in box 1. En je verlaagt je vermogen in box 3.
Het fijne aan geven aan goede doelen is dat er zoveel keus is. Je kan een doel zoeken waar je écht enthousiast van wordt. Hier kan je een overzicht met alle goede doelen vinden. Go for it!
14. Betaal kosten vooruit vóór de peildatum van 1 januari
Vaak kan je je zorgverzekering vooruit betalen. Maar wellicht heb je grote facturen liggen of een grote aankoop op de planning staan. Maak dit geld dan over vóór 1 januari.
15. Los consumptieve leningen af
Vaak betaal je hier een relatief hoge rente op. En voor de aftrek van schulden geldt een drempel van € 3.800,- per fiscaal partner. Als je met z’n tweeën bent is de eerste € 7.600,- van je schuld dus niet aftrekbaar in box 3. Door deze schuld af te lossen verlaag je je vermogen in box 3.
16. Ga groen sparen of beleggen
Voor groene beleggingen en groene spaartegoeden geldt een verhoogde vrijstelling. Tot € 26.312,- per fiscaal partner zijn deze vrijgesteld van vermogensbelasting.
Belasting besparen en een positieve impact maken is een gouden combi.
17. Zet de Tegenbewijsregeling in
Vanaf deze zomer kan je een beroep doen op de Tegenbewijsregeling. Dit is interessant als je werkelijke rendement in een jaar lager was dan het forfaitaire rendement waar de fiscus mee rekent.
Het beste kan je je focussen op de jaren waar je een slecht werkelijk rendement hebt behaald. Hier zijn wat aanknopingspunten:
- Aandelen presteerden slecht in 2018 en 2022. Als je die jaren stevig in aandelen belegde, kan je daar het beste beginnen
- Obligaties deden het slecht in 2017, 2018 en 2022
- Vastgoed is afgelopen jaren flink gestegen, maar bleef in 2023 ets achter.
- Als je één of enkele vastgoedobjecten in box 3 hebt, kan je het beste kijken in welk jaar de WOZ waarde is gedaald. Let op: voor de box 3 heffing over bijvoorbeeld 2024 geldt de WOZ stijging tussen 1-1-2023 en 31-12-2023
Conclusie
Zoals je ziet zijn er als DGA veel manieren om belasting te besparen in box 3. Wel is het belangrijk om te noemen dat hier alleen naar de box 3 impact wordt gekeken. Sommige maatregelen kunnen invloed hebben op de belasting in de BV of de inkomstenbelasting. Het is belangrijk om altijd naar het totaalplaatje van rendement en belastingen te kijken.
Om die reden kies ik altijd voor een integrale aanpak. Hierbij ben jij als DGA altijd het vertrekpunt. Door alle aspecten mee te nemen kan je de juiste afweging maken.
Wil je meer weten over hoe je besparingen kan realiseren? Plan hieronder een vrijblijvende kennismaking.