De belasting voor DGA’s is afgelopen jaren flink gestegen. Dividend uitkeren is dit jaar in veel gevallen 25% duurder geworden. Ook mag je per 1 januari nog maar € 500.000 lenen van je BV (los van de eigen woning).
Het is duidelijk dat DGA’s financieel onder druk staan. Toch is er nog steeds veel mogelijk. Hierbij is het belangrijk dat je je goed laat informeren. 👇
Ik help je graag op weg.
In dit artikel bespreek ik 15 manieren om als DGA belasting te besparen.
1. Loonplannen DGA-salaris versus dividend
Binnen de regels van het gebruikelijk loon kan je je eigen salaris bepalen. Over het algemeen geldt hier: hoe lager hoe beter. Het minimum DGA-salaris is vastgesteld op € 56.000.
Voor het fiscaal optimaliseren van salaris versus dividend kan je deze handige rekentool gebruiken:.
2. Pensioenbeleggen
Ook voor DGA’s is pensioenbeleggen in box 1 heel interessant. Je creëert een aftrekpost op je inkomstenbelasting van maximaal 49,5% als je salaris in de hoogste belastingschijf valt. Als je goed plant dan valt je inkomen na pensionering in de laagste belastingschijf van 17,92%. Hier pak je dus 30% voordeel. Daarnaast betaal je al die jaren geen vermogensbelasting.
Een absolute no-brainer voor veel DGA’s!
3. Middeling inkomen van 3 jaren met wisselende inkomens
Bij wisselend inkomen is middeling zeer interessant. Hierbij worden de inkomsten over drie jaar uitgemiddeld en op die manier de belasting opnieuw berekend. Per 1 januari 2025 is de regeling afgeschaft maar voor de jaren tot 2024 is het nog een interessante optie.
4. Inkomen voor partner of kinderen bij je BV
Je BV betaalt loon aan je gezinsleden. Dit kan een zeer interessante optie zijn als je partner of kinderen geen andere inkomsten hebben. Het salaris is dan laag belast. Het loon moet wel in verhouding staan tot daadwerkelijk uitgevoerde arbeid.
5. Activiteiten splitsen over meerdere BV’s
Tot een winst van € 200.000 wordt het lage tarief van 19% vennootschapsbelasting geheven en daarboven 25,8%. Het kan interessant zijn om je bedrijfsactiviteiten over meerdere BV’s te spreiden zodat meer winst in het lage tarief valt.
6. Voorkom belastingrente met een voorlopige aanslag
Over de aanslag vennootschapsbelasting 2025 rekent de Belastingdienst een rente van 9% en over 2024 zelfs 10%. Deze belastingrente kan worden voorkomen door tijdig een voorlopige aanslag aan te vragen. Controleer dus of de voorlopige aanslag juist is. Zodra de omvang van de winst van de bv op het einde van het jaar min of meer bekend is, is ook duidelijk of het verstandig is om een nieuwe voorlopige aanslag aan te vragen.
7. Vermogen opbouwen in de BV, dividend uitstellen of spreiden
Als DGA kun je belastingvoordeel behalen door winst in de BV te laten en daarmee vermogen op te bouwen (in de BV), in plaats van het direct uit te keren als dividend of salaris. Dit biedt je de mogelijkheid om belastingheffing uit te stellen of te spreiden, wat kan leiden tot belastingbesparing op de lange termijn.
In de BV beleggen is in veel gevallen gunstiger dan in box 3. Bij aandelen betaal je bijvoorbeeld pas vennootschapsbelasting over de koersstijging op het moment dat je de aandelen verkoopt. In box 3 moet je elk jaar afrekenen.
Daarnaast kan je besparen met dividendplannen. Dit kan door alleen dividend uit te keren binnen de laagste schijf van 24,5%.
8. Agiostorting in de BV
Als je op dit moment in box 3 belegt moet je serieus een agiostorting overwegen. Op die manier verplaats je het vermogen naar je BV. Als je binnen de BV gaat beleggen kan je profiteren van belastinguitstel. Je betaalt pas belasting over de koersstijging op het moment dat je de aandelen verkoopt. Een eventueel verlies kan je verrekenen.
Let op: als je het geld weer terug wilt krijgen moet je wel langs de notaris.
9. Geld lenen aan de BV
Een van de voordelen van een BV is dat je geld kunt lenen aan je eigen BV. Dit kan zowel fiscaal als strategisch erg interessant zijn. De rentebetalingen die de BV aan jou als DGA doet zijn aftrekbaar van de vennootschapsbelasting, wat de belastingdruk voor de onderneming verlaagt.
De rente die je ontvangt in privé op de geldlening is in box 1 progressief belast, je krijgt dan te maken met de terbeschikkingstellingsregeling (TBS regeling). Hier vind je meer informatie.
10. Geld lenen van de BV (in combinatie met box 3)
Als DGA mag je maximaal € 500.000,- lenen van de BV voor consumptieve doeleinden of om bijvoorbeeld in privé te beleggen. Het geleende bedrag valt als schuld in box 3 in privé. De rente die je betaalt als DGA aan de BV is privé niet aftrekbaar en bij de BV wordt deze ontvangen rente belast als opbrengst.
Wat belangrijk is, is dat iedere transactie tussen jou als DGA en de BV ‘zakelijk moet verlopen’. Dat betekent dat er bijvoorbeeld een schriftelijke leningsovereenkomst moet zijn met daarin in ieder geval een aflossingsschema en een zakelijk rentepercentage.
Als je slim plant kan je ervoor zorgen dat je in box 3 onder het heffingsvrije vermogen blijft. Je betaalt dan in box 3 niets. De BV betaalt wel belasting over de ontvangen rente. Als je dit goed organiseert is dit interessanter dan in de BV beleggen.
Meer informatie over lenen van de BV vind je in dit artikel.
11. Hypotheek verstrekken vanuit je eigen BV voor je eigen woning
Je BV kan ook een lening verstrekken voor de aankoop, verbouwing of het onderhoud van een eigen woning. Voor dit soort leningen geldt niet het gebruikelijke maximum van € 500.000. Zolang aan de fiscale voorwaarden wordt voldaan, is de hypotheekrente aftrekbaar in box 1. De rente die je ontvangt, wordt belast binnen de BV. Op deze manier kan je het vermogen uit je BV privé inzetten zonder dat je box 2 heffing hoeft te betalen.
12. Hypotheek verstekken aan je kinderen of aan anderen
Je kunt via je BV ook een hypotheek verstrekken aan derden, zoals familie of vrienden. Houd er wel rekening mee dat dit altijd een zakelijke overeenkomst is. De lening moet worden terugbetaald en het is jouw verantwoordelijkheid om te beoordelen of de lener voldoende draagkracht heeft om aan de betalingsverplichtingen te voldoen. Zorg ervoor dat alle afspraken goed schriftelijk worden vastgelegd.
13. Optimaliseren auto van de zaak
Voor een DGA kan een auto van de zaak fiscaal aantrekkelijk zijn, zeker wanneer de auto voornamelijk zakelijk wordt gebruikt. Kosten zoals aanschaf, onderhoud en brandstof zijn aftrekbaar van de winst, wat leidt tot een lagere vennootschapsbelasting.
Wordt de auto ook privé gebruikt? Dan krijg je te maken met bijtelling. In dat geval moet je 22% van de cataloguswaarde bij je loon optellen, waarover je vervolgens belasting betaalt in box 1 – zelfs als de auto al ouder is dan vijf jaar. Dit maakt privégebruik via de BV vaak minder voordelig.
Kies je voor een elektrische of energiezuinige auto, dan kun je profiteren van een lagere bijtelling. Houd er wel rekening mee dat deze voordelen de afgelopen jaren zijn afgebouwd.
Ook operationele lease via de BV kan aantrekkelijk zijn. De leasekosten zijn volledig aftrekbaar, en je kunt de btw terugvorderen. Dit verlaagt de belastingdruk en spreidt de kosten over meerdere jaren.
14. Optimaliseer kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Ondernemers die investeren hebben recht op de investeringsaftrek voor kleinschalige investeringen (KIA). Er geldt wel een aantal voorwaarden, waaronder een minimum investeringsbedrag van € 2.901 en een maximum van € 392.230 in 2025. De KIA krijg je bovendien alleen voor investeringsgoederen waarop je moet afschrijven. Dit betekent dat het bedrijfsmiddel minstens € 450 moet kosten.
Het kan flink aantikken. Tot een investeringsbedrag van € 70.602 krijg je een aftrekpost van 28% van het investeringsbedrag. De aftrekpost is gemaximeerd op € 19.769,
15. Werkkostenregeling en onkostenvergoedingen
Onder de WKR mag je in 2025 maximaal 2 procent voor de eerste 400.000 euro van het totale fiscale loon, plus 1,18 procent van de resterende loonsom besteden aan onbelaste vergoedingen, verstrekkingen en terbeschikkingstellingen voor werknemers. Dit is de ‘vrije ruimte’. binnen deze regeling kan je jezelf als DGA € 2.400 onbelast uitkeren.
Ook kan je als DGA gebruikmaken van onkostenvergoedingen vanuit de BV:
- Thuiswerkvergoeding van € 2,40 per dag
- Internetvergoeding op basis van werkelijke kosten
- Reiskostenvergoeding van € 0,23 per kilometer
Conclusie
Zoals je ziet zijn er best veel opties om belasting te besparen. In veel gevallen vraagt het wel een goede planning en uitvoering. Wil je vrijblijvend doorpraten over wat in jouw geval mogelijk is? Boek hieronder snel een afspraak.