Het is al bijna zover. Per 1 januari gaat de belasting op beleggingen in box 3 met meer dan 30% omhoog. Het is belangrijk om op tijd in actie te komen. 1 januari is namelijk ook meteen het meetmoment voor de box 3 belasting voor heel 2026. Je betaalt dus over je beleggingen die je per 1 januari hebt.
Is je werkelijke rendement uiteindelijk lager? Dan kun je een beroep doen op de tegenbewijsregeling. Er wordt dan wel naar je hele portefeuille gekeken. Veel kosten zijn niet aftrekbaar. Het is nog maar de vraag of dit je gaat helpen.
Heb je een B.V.? Dan heb je extra mogelijkheden om te besparen op box 3 belasting. Een agiostorting kan dan interessant zijn. Je verplaatst je vermogen vanuit privé naar je B.V.. Er zijn wel een aantal zaken waar je rekening mee moet houden. Het is niet altijd interessant. Maar ik zie in de praktijk dat het enorme besparingen op kan leveren. Het is essentieel om dit vóór 1 januari uit te voeren. Om je hierbij te helpen heb ik dit artikel geschreven.
Hoeveel wordt de box 3 belasting in 2026?
Box 3 is de fiscale verzamelbak voor je privévermogen: spaargeld, beleggingen, vastgoed (behalve je eigen woning), crypto en vorderingen op anderen.
De Belastingdienst kijkt niet naar je werkelijke rendement, maar rekent met een fictief rendement.
In 2025 en 2026 betaal je 36% belasting over dat fictieve rendement.
Voor beleggingen gaat de fiscus in 2025 uit van 5,88% rendement, dus effectief betaal je zo’n 2,12% belasting over je vermogen. In 2026 wordt dit verhoogd naar 7,77% rendement, en gaat de effectieve belasting naar 2,80%
Heb je bijvoorbeeld € 500.000 aan beleggingen in box 3? Dan betaal je over 2025 in totaal € 10.600 belasting en in 2026 betaal je € 14.000. Een stijging van 32%!
Dit is de belasting op basis van de fictieve rendementen. je kunt een beroep doen op de tegenbewijsregeling. De belasting in box 3 kan dan lager uitvallen. Er wordt dan gekeken naar het werkelijke rendement op je hele vermogen. Tot 2025 zijn de werkelijke rendementen vaak hoger. In dat geval heb je niets aan de tegenbewijsregeling. In 2026 zou dat anders uit kunnen pakken.
Steeds meer ondernemers zoeken naar manieren om hun vermogen buiten box 3 te houden.
Een van de eenvoudigste oplossingen: de agiostorting.
Wat is agio?
Agio is het verschil tussen de uitgifteprijs van een aandeel en de nominale waarde van dat aandeel.
Bij de oprichting van je BV bepaal je zelf de nominale waarde. Vaak is dit slechts €1,- of zelfs €0,01 per aandeel.
Als een aandeel boven die waarde wordt uitgegeven, heet dat extra bedrag agio.
Dat bedrag wordt toegevoegd aan het eigen vermogen van de BV onder de agioreserve.
In jouw situatie gaat het meestal niet om externe investeerders, maar om het inbrengen van privévermogen in je eigen BV om vermogen op te bouwen en fiscale voordelen te benutten.
Wat is een agiostorting?
Met een agiostorting breng je privévermogen in in je BV, bovenop de nominale waarde van je aandelen.
Het geld komt op de balans van je BV terecht onder de agioreserve. Je versterkt zo het eigen vermogen van je onderneming én verlaagt mogelijk je box 3-vermogen.
Belangrijk onderscheid:
- Een agiostorting kun je vaak zonder notaris doen.
- Maar voor het opnemen of terugbetalen van agio moet je wél langs de notaris.
Dat verschil is essentieel om goed te begrijpen, want veel ondernemers weten dit niet en lopen daardoor een fiscaal risico.
Twee vormen van agiostorting
1️. Agiostorting bij uitgifte van nieuwe aandelen
De eerste mogelijkheid is bij de oprichting van je BV of bij het uitgeven van nieuwe aandelen.
Je stort dan agio naast het bedrag van de nominale waarde.
Voorbeeld:
Je geeft 100 nieuwe aandelen uit met een nominale waarde van €1,- per aandeel, maar betaalt €11,- per stuk.
Dan stort je €10,- per aandeel als agio.
Het totale bedrag aan agio wordt toegevoegd aan de agioreserve van je BV en vormt onderdeel van het eigen vermogen.
2️. Agiostorting bij bestaande aandelen
Ook ná oprichting kun je agio storten bovenop de nominale waarde van je bestaande aandelen.
Dit gebeurt vaak wanneer je als DGA privévermogen wilt inbrengen om de balans te versterken of om box 3 te verlagen.
De procedure is relatief eenvoudig:
- De aandeelhouders (vaak jijzelf) nemen een formeel besluit in de Algemene Vergadering van Aandeelhouders (AvA). Dit wordt vastgelegd in de notulen
- Na goedkeuring maak je het bedrag over aan de BV.
- De storting wordt administratief verwerkt als agioreserve op de balans van je BV
Goed om te weten:
Voor deze vorm van agiostorting is géén notaris nodig. Het kan volledig intern en administratief worden afgehandeld.
Hoe bespaar je hiermee box 3-belasting?
Zodra het geld als agio in je BV staat, valt het niet langer in box 3.
Je verlaagt dus direct je privévermogen en daarmee je jaarlijkse belastingdruk.
Rekenvoorbeeld
Edwin (48) en Marie (45) hebben:
- € 100.000 spaargeld
- € 400.000 beleggingen
Zonder actie betalen zij per 1 januari € 9.300 aan box 3-belasting.
Besluiten zij om vóór 1 januari € 100.000 aan beleggingen naar de BV te verplaatsen via een agiostorting. De box 3 positie daalt naar € 400.000. Zij betalen nog € 6.620 aan box 3 belasting en besparen dus € 2.680 in box 3.
Als zij besluiten om vóór 1 januari al het spaargeld en € 320.000 aan beleggingen in de BV in te brengen, gaat de box 3 positie omlaag tot € 80.000. Zij komen onder het heffingsvrije vermogen en betalen niets meer in box 3.
In de BV wordt wel belasting betaald over het werkelijke rendement. De totale belastingdruk in de BV is ook niet niks. Je kunt dit doorrekenen met deze rekentool. Het grote voordeel van beleggen in de BV is dat veel belasting uitgesteld kan worden. Je hoeft bijvoorbeeld niet tussentijds af te rekenen over de waardestijging van aandelen. Ook betaal je pas box 2 heffing als je het geld weer naar privé haalt. Bijkomend voordeel is dat je in de BV verliezen kunt verrekenen.
Het heffingsvrije vermogen per 1 januari is € 51.396 per fiscaal partner. Als het lukt om met een agiostorting onder het heffingsvrije vermogen te komen, is dit vaak een interessante optie. Wel is het belangrijk om het goed af te wegen tegen de verwachte belasting in de BV. Het voordeel van de BV zit vooral bij beleggen op de lange termijn. Dan kan er optimaal geprofiteerd worden van belastinguitstel.
Agioreserve terug uitkeren
Wil je later (een deel van) het gestorte agio weer naar privé halen? Dat kan, maar dan moet je naar de notaris.
Dit is belangrijk, want alleen dan kun je de uitkering belastingvrij ontvangen.
Zonder die notariële procedure ziet de Belastingdienst het namelijk als een reguliere winstuitkering (met box 2-heffing van 24,5–31%).
De notaris controleert ook of de BV voldoende solvabel is (de verplichte uitkeringstoets).
Zo blijft het veilig en fiscaal correct.
Het is belangrijk om hier goed rekening mee te houden in je privé geldplanning. Als je het geld in box 3 hebt kun je er direct over beschikken. Vanuit de BV is dit wat ingewikkelder.
Belangrijke aandachtspunten
- Leg de agiostorting goed vast in de AvA en administratie
- Houd rekening met de peildatum van 1 januari voor box 3
- Terugbetaling van agio is onbelast, maar alleen via de notaris De BV moet financieel gezond zijn (positieve uitkeringstoets)
- Houd voldoende middelen privé om van te kunnen leven
- Laat het altijd toetsen door een expert (accountant, fiscalist of notaris)
Conclusie
Een agiostorting is een slimme, juridisch zuivere manier om vermogen te verplaatsen van privé naar de BV.
Je versterkt het eigen vermogen van je onderneming, creëert financiële flexibiliteit en kunt je box 3-heffing aanzienlijk verlagen of zelfs elimineren.
Of het in jouw geval interessant is, hangt af van je persoonlijke situatie. Hoeveel vermogen je hebt, je investeringsplannen en de fiscale positie van je BV.
Wil jij weten of een agiostorting past binnen jouw strategie?
Of hoe je box 2, box 3 en je langetermijnvermogen slim op elkaar afstemt?
Plan vrijblijvend een kennismaking in.
Dan kijken we samen hoe jij met een agiostorting optimaal belasting kunt besparen en vermogen kunt opbouwen.