Als ondernemer lopen je bedrijf en privéleven al snel door elkaar. Je ziet dan ook vaak dat de partner van de ondernemer ook taken gaat uitvoeren in het bedrijf. Soms zo veel dat je in de praktijk samen het bedrijf aan het runnen bent.
Ik zie dat vaak wordt gekozen voor de eenmanszaak + meewerkaftrek. Maar het belastingvoordeel van de meewerkaftrek is erg beperkt. Gelukkig zijn er alternatieven. De drie opties die ik in dit artikel bespreek, zijn:
- Eenmanszaak met meewerkaftrek
- Eenmanszaak met arbeidsbeloning
- Man-vrouw firma (vof)
Het verschil in belastingheffing tussen deze drie opties is groot. Dit laat ik zien aan de hand van de casus van Ruben en Ilse (niet hun echte namen). Ruben en Ilse runnen samen een onderneming in de IT-dienstverlening en verdienen samen € 100.000,- in 2025.
Eenmanszaak met meewerkaftrek
Dit is een eenvoudige en laagdrempelige optie als je partner taken in het bedrijf uitvoert. Afhankelijk van het aantal uur dat je partner meewerkt kan je een percentage aftrek op de winst toepassen:
4% is natuurlijk mooi meegenomen. Maar je partner moet dus fulltime in je onderneming werken om de maximale aftrek te krijgen. Het voordeel staat niet in verhouding tot de geleverde bijdrage. Een slechte deal. Verderop in de casus zie je ook dat dit verreweg de minst voordelige optie is.
Eenmanszaak met arbeidsbeloning
In plaats van de meewerkaftrek kan je je partner ook een arbeidsbeloning geven. Als je partner geen andere inkomsten heeft, is dit al snel een interessanter optie dan de meewerkaftrek. Als je kinderen hebt krijgt je partner ook inkomensafhankelijke combinatiekorting. Vooral bij een hoog inkomen in je eenmanszaak is dit interessant. In de casus van Ruben en Ilse is deze optie op jaarbasis al € 8.311,- voordeliger dan de meewerkaftrek.
Man-vrouw firma (vof)
Verreweg de meest interessante optie voor Ruben en ilse is de man-vrouw firma (vof). Een man-vrouwfirma is simpelweg een bedrijf dat je samen met je partner opricht. De term klinkt wat exclusief, maar het geldt voor alle privépartners die samen een bedrijf runnen.
Het principe is hetzelfde als bij een normale vof (vennootschap onder firma). Het enige verschil? De vennoten in een man-vrouwfirma zijn partners van elkaar. In een vof starten jij en je partner dus samen een bedrijf, waarbij beide partners iets inbrengen. Dit kan geld zijn, maar ook goederen of werkuren.
Als ondernemer in een vof betaal je belasting over je eigen winst. Als jij en je partner aan de eisen van het ondernemerschap voldoen, ziet de Belastingdienst jullie allebei als ondernemer. Daardoor kunnen jullie gebruikmaken van fiscale voordelen, zoals de zelfstandigenaftrek. De btw-aangifte is een beetje anders: voor de btw wordt de vof als één ondernemer beschouwd. Jullie zijn dus elk ondernemer voor de inkomstenbelasting, maar de vof is dat voor de btw.
Er is wel een belangrijke voorwaarde: beide partners moeten minimaal 1.225 uur per jaar aan het bedrijf werken om belastingvoordelen te krijgen. En ook het werk moet gelijkwaardig zijn. Dus als je partner vooral ondersteunende taken doet (bijvoorbeeld als assistent), voldoet de situatie niet aan de eisen voor een man-vrouwfirma. Als beide partners als huisarts werken, is het wel een man-vrouwfirma.
De Belastingdienst controleert dit goed, vooral vanwege de belastingvoordelen die je kunt krijgen. Dus zorg ervoor dat je aan alle voorwaarden voldoet, om boetes of naheffingen te voorkomen.
Er zijn wel nadelen aan een man-vrouwfirma: jullie zijn beide hoofdelijk aansprakelijk. Dit betekent dat, als het bedrijf schulden heeft, schuldeisers ook aanspraak kunnen maken op jullie privévermogen. En dat geldt ook als je niet in gemeenschap van goederen bent getrouwd, omdat een vof geen rechtspersoon is.
Casus Ruben en Ilse – uitwerking
Ruben en Ilse runnen samen een onderneming in de IT-dienstverlening. Ze hebben gekozen voor een man-vrouw firma (vof) als rechtsvorm waarbij ze beiden als vennoten zijn toegetreden. Hierbij is het belangrijk om te noemen dat Ruben en Ilse een gelijkwaardige bijdrage leveren aan het bedrijf.
Samen verdienen ze € 100.000 in 2025. Omdat ze allebei vennoten zijn betekent dit dat ze allebei € 50.000 verdienen. De inkomstenbelasting wordt per persoon geheven. Ze zijn allebei ondernemer, en kunnen allebei profiteren van de zelfstandigenaftrek en de MKB winstvrijstelling. Vervolgens hebben ze de volgende aftrekposten:
- Allebei een aftrek lijfrentepremie van € 9.458. Hier moeten ze in de uitkeringsfase als ze met pensioen zijn nog wel belasting over betalen, maar tegen een lager tarief
- Hypotheekrenteaftrek bij Ruben. Ze hebben een lineaire hypotheek van € 500.000 tegen een rente van 3,75%
- Inkomensafhankelijke combinatiekorting bij Ilse omdat ze kinderen hebben
Over het jaar 2025 betalen ze in totaal € 4.869 belasting. Dit had bij een andere rechtsvorm en samenwerkingsvorm heel anders uit kunnen pakken. Bij een andere rechtsvorm had de belasting veel hoger kunnen zijn, tot zelfs € 16.613,- op jaarbasis bij een eenmanszaak met meewerkaftrek.
De casus van Ruben en Ilse laat zien wat een enorm verschil de juiste rechtsvorm kan maken. En dat niet eenmalig, maar elk jaar weer! Goed advies altijd maatwerk en afhankelijk van jouw situatie. Wil je weten wat er in jouw situatie mogelijk is? Plan hieronder je vrijblijvende afspraak