We staan aan het begin van een enorme vermogensoverdracht tussen generaties. Door de vergrijzing zal de komende tien jaar ongeveer 230 tot 240 miljard nagelaten worden. De decennia daarna lopen deze bedragen alleen maar verder op.
De overheid heeft veel extra geld nodig. Hierbij zal ook gekeken worden naar de erfbelasting. Maar ook nu betaal je al tot 44% belasting op het vermogen in je BV als je komt te overlijden.
Het goede nieuws is dat de erfbelasting vrij eenvoudig omlaag te brengen is. Ik heb een artikel uitgewerkt waarin de meest effectieve methoden beschreven staan:
1️⃣ Een goed testament + huwelijkse voorwaarden
2️⃣ Toepassen van de BOR + DSR regelingen
3️⃣ Gebruik maken van een Baby-BV of STAK
4️⃣ Schenken (op papier)
1. Stel een goed testament op
Het opstellen of aanpassen van je testament is een belangrijke stap om erfbelasting te besparen. Door het testament goed in te richten, kun je erfbelasting uitstellen of besparen.
Optie 1: Tweetrapstestament
Een veelgebruikte strategie is het tweetrapstestament, waarbij je partner de enige erfgenaam is tot diens overlijden. Dit stelt de erfbelasting uit en maakt het mogelijk om de belastingdruk over meerdere jaren te spreiden. Bij een groot vermogen is dit niet de meest effectieve methode.
Optie 2: Flexibel testament
Een andere mogelijkheid is een flexibel testament. Deze optie biedt de ruimte om in te spelen op toekomstige wijzigingen in belastingtarieven of vrijstellingsbedragen.
Dit testament is zo ingericht dat als één van de partners als eerste komt te overlijden, de achterblijven nog aan allerlei knoppen kan draaien om erfbelasting te verminderen. Door dan te keuze te hebben tot een opvullegaat, afvullegaat en het kiezen van de rente op de overbedelingsschuld, kan enorm veel erfbelasting bespaard worden.
Veel mensen stellen een te algemeen testament op, waardoor deze voordelen vaak niet worden benut. Standaard testamenten bieden deze slimme opties vaak niet, terwijl het je echt duizenden euro’s kan besparen! Het is daarom belangrijk om de juiste begeleiding te zoeken.
Voordelen:
- Je kan in één klap enorme besparingen op erfbelasting realiseren
- Je hebt alles in één keer goed vastliggen, en duidelijkheid naar de erfgenamen
Nadelen:
- Je moet langs de notaris, dus er zijn wel kosten aan verbonden
- Soms is het handig je testament weer te updaten
Huwelijkse voorwaarden
Als één van jullie aanzienlijk meer vermogen heeft dan de ander, kan het voordelig zijn om in de huwelijkse voorwaarden vast te leggen dat het vermogen bij overlijden gelijk wordt verdeeld tussen de partners. Op deze manier wordt voorkomen dat de overlevende partner erfbelasting moet betalen over dit deel van het vermogen, aangezien het vermogen al als “eigendom” van de partner wordt beschouwd. Dit kan een slimme strategie zijn om belasting te besparen en de financiële situatie van de achterblijvende partner te vergemakkelijken.
2. Toepassen Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en doorschuifregeling (DSR)
Wil je je onderneming (of aandelen) overdragen aan je kinderen of andere familieleden? Dan zijn de BOR en de DSR twee krachtige regelingen die veel belasting kunnen besparen.
Bij een gewone schenking betaal je:
- Eerst box 2-heffing (minimaal 24,5%)
- Daarna nog schenkbelasting
Met de juiste toepassing van de BOR en DSR kun je dit grotendeels voorkomen:
- Met de DSR stel je de box 2-heffing uit
- Met de BOR krijg je een ruime vrijstelling van de schenk- en erfbelasting
2.1 Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR)
De BOR is bedoeld voor de overdracht van ondernemingsvermogen, zoals een actief bedrijf binnen een BV. Bij schenking of vererving biedt de BOR een ruime vrijstelling van schenk- en erfbelasting.
Voordelen van de BOR
- Tot €1,5 miljoen ondernemingsvermogen: 100% vrijstelling
- Boven €1,5 miljoen: 75% vrijstelling
- Geen uitstel, maar afstel van belasting
Voorwaarden:
- Geldt alleen voor ondernemingsvermogen, niet voor beleggingen zoals verhuurd vastgoed
- Bedrijfsmiddelen moeten daadwerkelijk zakelijk worden gebruikt
- Opvolger moet minimaal 21 jaar zijn (bij schenking)
- Opvolger moet het bedrijf minstens 3 jaar voortzetten
Wanneer je aan de voorwaarden voldoet, is dit een van de meest aantrekkelijke regelingen om vermogen over te dragen.
2.2 Doorschuifregeling (DSR)
De DSR voorkomt directe heffing in box 2 bij het schenken van aandelen in een actieve BV. De belastingclaim wordt doorgeschoven naar de opvolger, en pas geheven als hij of zij later de aandelen verkoopt.
Voorwaarden voor de DSR:
- Alleen voor ondernemingsvermogen, géén beleggingsvermogen
- Opvolger moet minimaal 21 jaar zijn (bij schenking)
- De belasting op de meerwaarde wordt uitgesteld, niet kwijtgescholden
Wat betekent dit voor jou?
Door de BOR en DSR slim te combineren, kun je:
- De directe belastingdruk bij overdracht van je BV-vermogen flink verlagen
- Je bedrijf soepel overdragen aan de volgende generatie
Gebruik maken van een Baby-BV of STAK
1. Start een nieuw bedrijf op naam van je kinderen (Baby-BV)
Ben je van plan een nieuw bedrijf te starten en heb je zelf al genoeg vermogen opgebouwd? Dan kun je overwegen om je kinderen vanaf het begin aandeelhouder te maken.
Zelf neem je de uitvoering op je, terwijl de winst en waardestijging rechtstreeks op naam van je kinderen komen. Zo hoeft dit vermogen later niet meer overgedragen te worden.
Let wel op: je kinderen moeten niet de formele zeggenschap krijgen. Dat voorkom je eenvoudig door de zeggenschap te splitsen van het economisch belang:
- Via stemrechtloze aandelen
- Of door een Stichting Administratiekantoor (STAK) boven je BV te plaatsen
2. Geleidelijke overdracht via een STAK
Verwacht je dat je bedrijf in de toekomst sterk in waarde stijgt? Dan kan een geleidelijke overdracht via een STAK slim zijn. Je blijft aan het roer, maar je kinderen delen vanaf nu al mee in de waardegroei.
Een mooie manier om te starten met vermogensoverdracht, zónder direct de controle los te laten. Een voordeel van een STAK is dat je makkelijker geleidelijk over kan dragen. Je hoeft niet telkens langs de notaris als je certificaten overdraagt.
Meer informatie over een STAK kan je hier vinden.
Schenken (op papier)
Jaarlijks kan je een bedrag belastingvrij schenken. In 2025 is dat € 6.713,- per kind. Het is sowieso interessant om je kinderen jaarlijks tot de maximale vrijstelling te schenken.
Als je de vermogensoverdracht wilt versnellen is een schenking op papier een handig instrument. Dit geldt nog extra voor BV ondernemers, omdat die het geld vaak niet privé in cash hebben. Je doet jaarlijks een schenking aan je kind, maar leent hetzelfde bedrag weer terug. Je maakt het geld dus niet effectief over. De schuld die je opbouwt bij je kind wordt elk jaar met 6% verhoogd. De rente moet wel daadwerkelijk overgemaakt worden. De rente zorgt voor een versnelling in de vermogensoverdracht.
Voor schenken vanuit je BV kan je deze handige rekentool gebruiken:
Conclusie
Zoals je ziet zijn er best veel opties om erfbelasting en box 2 belasting te besparen. Wat in jouw geval handig is hangt af van je persoonlijke situatie. Denk hierbij aan de samenstelling van je vermogen, je gezinssituatie en je persoonlijke doelen.
Wil je eens vrijblijvend sparren over jouw situatie. Plan hieronder jouw afspraak. Speek je dan!