Als ondernemer heb je jarenlang keihard gewerkt om je bedrijf op te bouwen en succesvol te maken.
Vaak zit je geld vooral in je bedrijf. Dat betekent dat je bedrijf je spaarpot, pensioen en nalatenschap in één is.

Als je je bedrijf of bedrijfsvermogen over wilt dragen, is het fijn om hier zo weinig mogelijk belasting over te betalen. Hoe minder belasting je betaalt, hoe meer er voor jou en je naasten overblijft. Gelukkig zijn hier verschillende opties voor. Maar er komt wel wat bij kijken.

In dit artikel heb ik een paar heel interessante mogelijkheden uitgewerkt waar je serieus belasting mee kan besparen. In sommige gevallen betaal je helemaal niks. Het gaat hierbij om:

1️⃣ Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR)
2️⃣ Doorschuifregeling (DSR)
3️⃣ Stichting Administratiekantoor (STAK)
4️⃣ Samenloopregeling bij overdragen vastgoed

1. Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR)

De BOR biedt ondernemers een belastingvoordeel bij de overdracht van hun familiebedrijf. Als je je bedrijf schenkt of erft, kun je profiteren van een vrijstelling van schenk- en erfbelasting voor ondernemingsvermogen. Dit maakt het mogelijk om het bedrijf binnen de familie te houden, zonder dat je opvolger meteen veel belasting hoeft te betalen.

Voordelen van de BOR:

• Er is een vrijstelling voor schenk- en erfbelasting op ondernemingen tot €1,5 miljoen (vanaf 2025). Voor het bedrag boven deze vrijstelling geldt een vrijstelling van 75%.
• Het gaat echt om afstel van belastingheffing

Belangrijke voorwaarden voor de BOR:

• De regeling geldt alleen voor ondernemingsvermogen. Bedrijfsmiddelen die privé én zakelijk worden gebruikt, zijn vanaf 2025 alleen nog ondernemingsvermogen als ze daadwerkelijk binnen de onderneming worden ingezet.
•  Al het vermogen in jouw onderneming dat als belegging kan worden aangemerkt, valt buiten deze regeling. Daardoor valt verhuurd vastgoed buiten deze regeling.
• Je opvolger moet minimaal 21 jaar zijn om de BOR te kunnen gebruiken (alleen bij schenking, niet bij vererving).
• Je opvolger moet het bedrijf minimaal drie jaar voortzetten.

Deze regeling biedt dus grote voordelen, maar het is belangrijk dat de opvolger zich aan de voorwaarden houdt, zoals het voortzetten van de onderneming. Het gaat bij de BOR echt om afstel van belastingheffing. Dat maakt het heel interessant.

2. Doorschuifregeling (DSR)

De Doorschuifregeling (DSR) stelt je in staat om de belasting op de meerwaarde van je bedrijf uit te stellen bij de overdracht van aandelen. De belasting wordt pas geheven wanneer de opvolger het bedrijf zelf verkoopt.

Belangrijke voorwaarden voor de DSR:

• Net als bij de BOR moet de opvolger minimaal 21 jaar zijn  (alleen bij schenking, niet bij vererving)
• De DSR is alleen van toepassing op ondernemingsvermogen, dus niet op beleggingsvermogen zoals vastgoed.
• De belasting op de meerwaarde wordt uitgesteld en moet pas betaald worden als het bedrijf door de opvolger wordt verkocht.

Belangrijk verschil tussen de BOR en DSR: bij de BOR gaat het om afstel van belasting, bij de DSR om uitstel.

3. Stichting Administratiekantoor (STAK)

Een Stichting Administratiekantoor (STAK) is een juridische structuur die kan helpen bij de overdracht van vermogen of een bedrijf naar de volgende generatie. Het biedt ouders de mogelijkheid om zeggenschap te behouden over hun bedrijf, terwijl de kinderen de economische rechten (zoals dividend) verkrijgen via certificaten van aandelen.

Hoe de STAK werkt:

• Schenken en erven: Ouders kunnen certificaten van aandelen in de STAK schenken, wat fiscale voordelen oplevert bij schenk- en erfbelasting, omdat toekomstige waardestijgingen en dividenden naar de kinderen gaan.
• Bedrijfsopvolging: Als één van de kinderen het bedrijf overneemt, zorgt de STAK ervoor dat de andere kinderen eerlijk vermogen ontvangen via certificaten, zonder dat ze worden benadeeld.
• Voorkomen versplintering: De STAK voorkomt dat stemrechten binnen het familiebedrijf versplinteren, waardoor er een slagvaardige besluitvorming mogelijk blijft.

Voordeel van de STAK is dat je voor overdracht van certificaten niet langs de notaris hoeft. Je kan je bedrijf dus makkelijk gefaseerd overdragen. Door elk jaar een beetje over te dragen kan je schenkbelasting besparen. Dit terwijl je zelf wel de touwtjes stevig in handen houdt.

Wil je meer informatie over de STAK? Ik schreef er dit artikel over.

4. Samenloopregeling bij vastgoed

Verhuurd vastgoed valt helaas buiten de eerder besproken BOR en DSR regelingen.

Bij de overdracht van vastgoed kan het voorkomen dat zowel overdrachtsbelasting als schenkbelasting verschuldigd is. Dit gebeurt bijvoorbeeld als een onroerend goed wordt geschonken of voor een te lage prijs wordt verkocht.

Voorbeeld van samenloop van overdrachtsbelasting en schenkbelasting: Stel, een vader schenkt een onroerende zaak met een waarde van € 400.000 aan zijn kind. Het kind is € 41.600 overdrachtsbelasting verschuldigd (10,4%) over de waarde van het pand als € 63.238 schenkbelasting over het geschonken bedrag. Als er samenloop is, wordt een deel van de betaalde overdrachtsbelasting in mindering gebracht op de schenkbelasting.

Het klinkt eenvoudig, maar is in de praktijk erg complex. Dit kan een zeer interessante besparing opleveren. Hier moet vooraf goed over nagedacht worden. Het is verstandig op tijd een expert in te schakelen.

Conclusie

Bij de overdracht van je familiebedrijf of vastgoed zijn er verschillende manieren om belasting te besparen. De BOR en de DSR bieden belastingvoordelen bij de overdracht van ondernemingsvermogen, terwijl de STAK helpt bij het behouden van zeggenschap en het geleidelijk overdragen van vermogen. De Samenloopregeling voorkomt dubbele belasting bij de overdracht van vastgoed.

Elke situatie is uniek, dus het is verstandig om advies in te winnen bij een specialist om de beste keuze te maken voor jouw bedrijfsopvolging en vastgoedoverdracht.

Overdracht van je bedrijf en vermogen is een langdurig proces. Hierbij loont het om goed na te denken over welke stappen je het beste kan nemen.

Ben je op zoek naar een expert die aan jouw kan staat? Aan een sparringspartner die je door het oerwoud van financiën en fiscaliteit kan leiden? Die je onafhankelijk kan adviseren? Plan dan een vrijblijvend kennismakingsgesprek.