De belastingplannen voor 2026 zijn bekend. Wat is de impact voor jou als ondernemer? En hoe kan je belasting besparen?
Het goede nieuws: ook in 2026 blijft het volop mogelijk om te optimaliseren! Wel is het belangrijk om vooruit te kijken en een plan te maken. Anders is de kans groot dat je onnodig te veel betaalt. Ik heb een overzicht gemaakt met de belangrijkste punten om als DGA op te letten in 2026. Hierbij geef ik ook per onderdeel aan wat je kan doen om fiscaal te optimaliseren.
Box 3 belasting definitief omhoog
Dit was al eerder aangekondigd, maar gaat definitief door. De belasting in box 3 gaat flink omhoog.
Het heffingsvrij vermogen gaat per 1 januari omlaag van € 57.684 naar € 51.396.. Het fictieve rendement voor overige bezittingen gaat van 5,88% naar 7,78%. Dat betekent dat je over beleggingen per 1 januari 2,80% belasting gaat betalen. Ook in 2026 geldt de tegenbewijsregeling. Als je minder dan 7,78% rendement maakt op je beleggingen kun je hier een beroep op doen.
Verhuur je een woning aan familieleden of bekenden? En hanteer je een niet-marktconforme huur? Dan wordt vanaf 2026 de leegwaarderatio van 100% gehanteerd.
Als DGA heb je gelukkig veel manieren om belasting te besparen in box 3. Hier vind je een overzicht met praktische opties. Kom op tijd in actie!
Box 2 tarief blijft gelijk
Ook in 2026 geldt voor inkomen uit aanmerkelijk belang (zoals dividenduitkeringen) een tweeschijventarief. Het lage tarief blijft 24,5% en het hoge tarief blijft 31%.
De ruimte in de eerste schijf gaat iets omhoog naar € 68.843. Voor fiscale partners geldt dat zij samen tot € 137.686 aan dividend kunnen uitkeren tegen het lage tarief van 24,5%, mits zij dit gelijkmatig verdelen. Ter vergelijking: in 2025 liggen de grenzen iets lager, namelijk € 67.804 per persoon of € 135.608 voor fiscale partners.
Dividendplanning blijft dus nuttig in 2026. Probeer bij het uitkeren van dividend zoveel mogelijk in de laagste schijf te blijven.
Tarieven vennootschapsbelasting (VPB) blijven gelijk
Sinds 2023 betalen bedrijven 19% vennootschapsbelasting over de eerste € 200.000 winst die wordt gemaakt. Maak je meer winst? Dan heb je te maken met het hoge VPB-tarief van 25,8%. Het tarieven voor de vennootschapsbelasting blijven in 2026 ongewijzigd.
In 2026 blijft het dus interessant om je winst te spreiden over meerdere BV’s, om meer te kunnen profiteren van het lage tarief. Dit kan je doen door de winst te spreiden over je werkmaatschappij en je holding. Ook kan je je bedrijfsactiviteiten splitsen over meerdere BV’s om vaker van het lage tarief gebruik te maken.
Beperkte inflatiecorrectie box 1
Verhoog je je DGA-salaris? Dan ga je mogelijk meer belasting betalen.
Jaarlijks worden de belastingschijven en heffingskortingen in box 1 aangepast aan de inflatie, maar dit jaar gebeurt dat maar voor 42 procent. Dit betekent dat de belastingdruk hoger wordt ten opzichte van 2025. Door de beperkte inflatiecorrectie kom je sneller in een hogere belastingschijf terecht, waardoor je dus meer belasting betaalt.
Houd je je DGA-salaris gelijk? Dan ga je wat minder belasting betalen.
Hogere belasting op fossiele leaseauto’s vanaf 2027
Vanaf 2027 geldt een extra pseudo-eindheffing van 12% over de cataloguswaarde van een fossiele leaseauto die ook privé wordt gebruikt. Dit komt bovenop de reguliere bijtelling voor privégebruik. Omdat een DGA voor de loonheffing wordt gezien als werknemer, geldt deze regeling ook voor de DGA die via de BV in een auto van de zaak rijdt.
- Een benzine- of dieselauto op je BV wordt hierdoor fors duurder
- Voorbeeld: bij een auto van € 60.000 kost dit ruim € 7.200 per jaar aan extra belastingen die je als werkgever vanuit je BV moet betalen
- Overgangsregeling: auto’s die vóór 1 januari 2027 ter beschikking zijn gesteld, vallen tot 17 september 2030 buiten de heffing (afhankelijk van looptijd leasecontract).
Actiepunt: houd hier nu al rekening mee bij het aangaan van leasecontracten. Vanaf 2027 wordt een benzine- of dieselauto auto in de BV fiscaal onaantrekkelijk. Wat je kunt doen:
- Aanschaf nieuwe auto of aangaan leasecontract naar voren halen (2026) om zo nog gebruik te kunnen maken van de overgangsregeling
- Overstappen op een elektrische auto
- Voortaan de auto vanuit privé rijden
Conclusie
De wijzigingen in box 3 hebben de grootste impact, maar waren al bekend. Voor de DGA zal hogere belasting op fossiele leaseauto’s veel impact hebben. Auto’s zullen weer sneller privé aangeschaft worden.
Ook in 2026 liggen er volop kansen om financieel te optimaliseren. Wil je strategisch aan de slag met het besparen van belasting? Plan hieronder een kennismaking, dan denken wij met je mee!