Het klinkt als het beste van twee werelden: je kan belastingvrij schenken aan je kinderen zonder het bedrag daadwerkelijk over te maken. Op deze manier kan je optimaal gebruik maken van de jaarlijkse vrijstelling. Dit jaar kan je je kind € 6.713,- belastingvrij schenken op papier. Ook als je voor nu even andere plannen met het geld hebt.
Alles wat je nu overdraagt, komt later niet in de nalatenschap. Hier hoef je dan geen erfbelasting over te betalen. Op een erfenis van € 600.000,- aan twee kinderen betaal je € 78.965,- erfbelasting. Hier kan je met slim plannen dus flink op besparen.
Er zitten wel wat haken en ogen aan schenken op papier. En het is ook lang niet altijd voordelig.
In dit artikel leg ik je de voor- en nadelen uit en bespreek ik de mogelijke belastingvoordelen van schenking op papier, zoals het verminderen van erfbelasting in de toekomst.
Wat is een schenking op papier?
Een schenking op papier is een manier om vermogen over te dragen aan een (klein)kind, waarbij het geld niet direct wordt overgemaakt. In plaats daarvan leg je bij de notaris vast dat je een bedrag schenkt aan de begunstigde, terwijl je hetzelfde bedrag ook tegelijkertijd van hen leent. Het geld blijft dus onder bepaalde voorwaarden bij jou als schenker. Als schenker ben je verplicht om jaarlijks 6% rente over het geschonken bedrag te betalen aan de begunstigde. Dit voorkomt dat de schenking wordt beschouwd als een onterecht vermogensoverdracht door de Belastingdienst, die anders de schenking kan herroepen en alsnog erfbelasting kan heffen.
Het grote voordeel van schenking op papier is dat het geschonken bedrag niet wordt meegerekend in de nalatenschap van de schenker, waardoor de erfbelasting voor de erfgenamen wordt verlaagd. Op deze manier kun je op een fiscaal gunstige wijze je vermogen overdragen aan de volgende generatie, terwijl je zelf nog over de controle en het gebruik van je vermogen beschikt.
Voordelen van schenken op papier
- Lagere erfbelasting: Omdat de schenking niet in de nalatenschap wordt meegenomen, hoeven je kinderen minder erfbelasting te betalen. Dit kan een aanzienlijk belastingvoordeel opleveren wanneer je komt te overlijden.
- Geen directe overmaking van geld: Je hoeft geen geld vrij te maken, aangezien je het vermogen alleen op papier schenkt. Dit is ideaal als je geld “vastzit” in je huis of bedrijf.
- Versnelling in vermogensoverdracht: Ouders kunnen meer vermogen belastingvrij aan hun kind overdragen. Naast de jaarlijkse belastingvrije schenkingen, moet er ook elk jaar 6% rente worden betaald over de schenking op papier aan het kind. Vooral bij schenkingen over lange periodes kan dit flink oplopen.
- Extra inkomen voor kinderen: De rente die je jaarlijks betaalt (6% van het geschonken bedrag) is een extra inkomen voor je kinderen
- Mogelijk belastingvoordeel in box 3: Als je vermogen in box 3 hebt, daalt je vermogen in box 3 door het schenken op papier. Dit kan leiden tot een lager belastingtarief, aangezien je belasting betaalt op je vermogen. Let op: de eigen woning zit in box 1. Als je naast je eigen woning vrijwel geen ander vermogen hebt, levert dit geen voordeel op.
- Toeslagen en zorgkosten: Als je ooit naar een verzorgingstehuis verhuist, kan je vermogen een rol spelen bij de eigen bijdrage. Doordat een deel van je vermogen is geschonken, kan je vermogen lager zijn, waardoor je mogelijk een lagere eigen bijdrage betaalt. Ook krijg je mogelijk weer recht op toeslagen zoals huur- of zorgtoeslag.
- Kind krijgt niet direct geld in handen: Het kind heeft niet direct toegang tot het geld. De ouder bepaalt wanneer het bedrag wordt overgemaakt, bijvoorbeeld bij de aanschaf van een woning.
Nadelen van schenken op papier
- Notariskosten: De schenking moet via een notariële akte worden vastgelegd, wat kosten met zich meebrengt. Hoewel sommige schenkingen uitzonderingen kennen, is het doorgaans verstandig om de notariële route te volgen om juridische problemen te voorkomen. In één notariële akte kan je meerdere jaren tegelijk schenken. Je hoeft dus niet elk jaar naar de notaris.
- Verplichte rentebetaling: Je bent verplicht om jaarlijks 6% rente over het geschonken bedrag te betalen. Het niet nakomen van deze verplichting kan leiden een herbeoordeling door de Belastingdienst. Hier moet je dus onder alle omstandigheden echt de financiële middelen voor hebben.
- Vermogen van het kind: Het geschonken bedrag telt mee voor het vermogen van je kind. Dit kan invloed hebben op toeslagen, belastingen en andere financiële zaken van je kind. Je kind bouwt vermogen op in box 3 en moet hier mogelijk vermogensrendementsheffing over betalen.
- Veranderende omstandigheden: Je persoonlijke situatie kan veranderen, en dit kan de effectiviteit van schenking op papier beïnvloeden. Het is belangrijk om alle ontwikkelingen te volgen en deskundigen te raadplegen.
Pas op voor deze situatie
Stel dat je een eigen woning hebt (box 1) maar geen groot bedrag aan spaargeld en beleggingen (box 3). Als je veel gaat schenken op papier bouwt je kind een grote vordering op jou op. Als je kind meerderjarig is telt dit mee als “overige bezittingen” in box 3. Hierover betaalt je kind dan 2,11% vermogensbelasting per jaar. Jij bouwt een schuld op in box 3. Maar als je geen vermogen hebt in box 3, heb je hier geen voordeel van. Per saldo wordt er dus 2,11% meer belasting per jaar betaald over het bedrag. Als dit lang genoeg duurt, weegt het niet op tegen de besparing op de erfbelasting. Het is dus heel belangrijk om naar het totaalpaatje te kijken.
Ook als je als ouder de schuld wel kan verrekenen in box 3, levert dit bij meerderjarige kinderen mogelijk een belastingnadeel op. Als je als ouder gebruik maakt van de forfaitaire rendementen in box 3, kan je de schulden verrekenen tegen een forfaitair rendement van 2,62%, terwijl je kind wordt belast tegen 6%.
Hoeveel mag ik jaarlijks belastingvrij schenken?
Ouders mogen belastingvrij tot € 6.713 (bedrag 2025) per jaar aan hun kinderen schenken. Voor andere personen geldt een jaarlijkse vrijstelling van € 2.690.
Soms kan het slim zijn om meer dan het belastingvrije bedrag te schenken. Door nu 10% belasting te betalen kan je soms voorkomen dat je later 20% betaalt. Toch een halvering van je belasting! Tot een jaarlijkse schenking van €160.910,- per kind is het tarief 10%.
Hoeveel rente moet ik rekenen?
De Belastingdienst heeft een rentepercentage van 6% vastgesteld voor schenkingen op papier. Dit percentage wordt jaarlijks toegepast op het geschonken bedrag, en je bent verplicht om de rente aan je kinderen te betalen. Het niet betalen van deze rente kan ervoor zorgen dat de schenking niet wordt erkend.
Voorbeeld: Schenking van € 6.713,-
Stel dat je ouders € 6.713,- op papier schenkt aan je kind. Dit bedrag is gelijk aan de maximale belastingvrije schenking in 2025. Je betaalt dus geen belasting.
Daarnaast moet je jaarlijks 6% rente betalen over de schenking, in dit geval € 403,- per jaar. Deze rente wordt een onbelaste vermogensoverheveling naar je kinderen en kan in de toekomst de erfbelasting verlagen. Als je dit tien jaar lang doet, draag je per saldo € 89.283 aan vermogen over. Hiervan moet je de € 22.153,- aan rente overmaken aan je kind, terwijl de € 60.000,- een schuld is bij je kind. Als je dit 20 jaar lang doet, draag je € 218.844,- aan vermogen over. Hiervan is € 84.584,- de rente die je betaalt, terwijl je € 120.000,- aan schuld opbouwt bij je kind.
De schuld die je opbouwt bij je kind wordt verrekend in de nalatenschap. Zowel over de rente als over de schuld betaal je in deze voorbeelden geen erfbelasting. Hoe langer de looptijd, hoe harder de rentetikker aantikt. En hoe meer je dus belastingvrij over kan dragen!
Voor een eigen schenkingsplan kan je deze rekentool gebruiken. (Let op: deze tool houdt geen rekening met de impact op de vermogensrendementsheffing).
Wanneer moet de schenkbelasting worden betaald?
De schenkbelasting moet binnen twee maanden na afloop van het kalenderjaar waarin de schenking heeft plaatsgevonden, worden betaald. Bijvoorbeeld, als de schenking in 2025 plaatsvond, moet de schenkbelasting uiterlijk 1 maart 2026 worden voldaan.
Stappenplan voor schenking op papier
- Maak een plan: Voordat je begint, is het belangrijk om zeker te zijn of schenken op papier bij je past. Raadpleeg een financieel planner om je situatie door te rekenen en te kijken of het in je totale plan past.
- Bedrag en frequentie vaststellen: Bepaal op basis van je plan hoeveel en hoe vaak je wil schenken.
- Notaris: Neem contact op met een notaris die je verder kan helpen bij het opstellen van de benodigde documenten.
- Notariële akte opstellen: Samen met de notaris stel je een notariële akte op, waarin de schenking op papier wordt vastgelegd.
- Ondertekening: De betrokkenen ondertekenen de akte in het bijzijn van de notaris.
- Registratie bij de Belastingdienst: De notaris zorgt voor de registratie bij de Belastingdienst om de schenking officieel en rechtsgeldig te maken.
- Betaling van rente: Vergeet niet jaarlijks de rente over de lening te betalen aan de begunstigde om juridische complicaties te voorkomen.
Extra Voorwaarden voor Erfbelastingbesparing
Als je erfbelasting wilt besparen bij overlijden, zijn er enkele extra voorwaarden waaraan je moet voldoen. De schenking moet minimaal 180 dagen voor het overlijden van de ouder zijn vastgelegd bij de notaris, en de ouder moet jaarlijks de rente betalen. Als je aan deze voorwaarden voldoet, wordt de schenking als geldig beschouwd, en kunnen je erfgenamen minder erfbelasting betalen.
Conclusie
Schenken op papier is een slimme manier om vermogen over te dragen aan de volgende generatie, met als belangrijkste voordeel een lagere erfbelasting voor je kinderen. Het heeft echter ook zijn nadelen, zoals de verplichting om jaarlijkse rente te betalen en mogelijke gevolgen voor het vermogen van je kinderen. Het is belangrijk om goed door te rekenen of deze manier van schenken bij je past en om deskundige hulp in te schakelen om het optimaal te benutten.