12 tips voor de aangifte inkomstenbelasting voor DGA-ondernemers
Het is weer tijd voor de belastingaangifte. Voor veel ondernemers is dit iets wat uitbesteed is aan de boekhouder of accountant. Prima om het uit te besteden…. maar weet je zeker dat er geen kansen worden gemist? Het is belangrijk om dit zelf te blijven checken. Jij betaalt uiteindelijk de belasting.
Om je hierbij te helpen heb ik een overzicht gemaakt met 12 tips voor de aangifte inkomstenbelasting voor DGA-ondernemers.
1. Vergeet je inleg lijfrente en AOV-premie niet op te voeren
Heb je in 2025 een storting gedaan op een verzekerde of bancaire lijfrenterekening? Vergeet dit niet als aftrekpost op te voeren. Hetzelfde geldt voor de betaalde AOV-premie. Deze bedragen zijn volledig aftrekbaar.
- Tip: je mag de reserveringsruimte tot 10 jaar terug benutten voor de inleg op een pensioenrekening. Het oudste jaar kan je nu voor het laatst benutten. Zorg dat je je inleg toewijst aan de oudste jaren.
2. Controleer of alle rekening-courantmutaties correct zijn verwerkt
Zorg ervoor dat de rekening-courant positie per 1 januari duidelijk is en dat alle mutaties correct zijn verwerkt. Dit voorkomt dat opnames als dividenduitkering kunnen worden aangemerkt. De rekening courant positie geldt als schuld in box 3 en verlaagt hiermee de box 3 belasting.
3. Voer de hypotheekrente op en andere aftrekposten van de eigen woning
Heb je een hypotheek bij de bank of bij je eigen BV, die voldoet aan de voorwaarden voor hypotheekrenteaftrek? Vergeet deze niet op te geven. Je kan kiezen aan welke partner je de rente toewijst voor maximaal belastingvoordeel.
Ook periodieke betalingen voor erfpacht, opstal of beklemming zijn aftrekbaar.
Daarnaast zijn bij de aankoop of herfinanciering van een woning de volgende kosten aftrekbaar:
- De advies- en bemiddelingskosten van de hypotheekadviseur
- Bereidstellingsprovisie
- Notariskosten voor de hypotheekakte
- Kadasterkosten voor de hypotheekakte
- Taxatiekosten voor het krijgen van de lening
- Kosten voor de aanvraag van de Nationale Hypotheek Garantie
- Bouwrente (bij een nieuwbouwhuis) die je betaalde na het tekenen van het voorlopig koopcontract, maar vóór het tekenen van de hypotheekakte
- Kosten voor het bouwdepot
4. Vergeet een lening bij je BV niet op te geven
Heb je geld geleend bij je BV voor iets anders dan de eigen woning? Dan valt deze lening in box 3 en verlaagt de vermogenspositie en de box 3 belasting. Vergeet deze dus niet op te geven.
Heb je een hoger bedrag uitstaan dan € 500.000? Dan zal je over het meerdere box 2 belasting moeten betalen.
5. Optimaliseer de partnerverdeling in box 2
- Je mag het aanmerkelijkbelang-inkomen (dividend, verkapt dividend, afboekingen RC) vrij verdelen tussen fiscale partners.
- Optimalisatie: zoek naar de fiscaal meest gunstige verdeling van het box-2-inkomen
- Effect: directe besparing op het tarief in box 2 (24,5% in 2025 tot € 67.804 per fiscaal partner).
6. Optimaliseer de partnerverdeling in box 3
- Je mag privévermogen en schulden herverdelen tussen partners.
- Optimalisatie: verdeel spaargeld, beleggingen en schulden zo dat de totale belasting zo laag mogelijk uitvalt
7. Controleer en benut de TBS-regeling
- Privévermogen dat je aan de BV ter beschikking stelt (pand, lening, effecten) valt onder box 1.
- Optimalisatie: geef alle toegerekende inkomsten en kosten correct op in box 1; dit voorkomt dat TBS-inkomsten per ongeluk in box 3 vallen, waar vaak meer belasting wordt geheven.
8. Benut verliesverrekening uit TBS of overige werkzaamheden
- Heb je in 2025 een negatief resultaat uit TBS of uit overige werkzaamheden?
- Optimalisatie: verreken dit actief met ander box-1-inkomen in de aangifte.
- Vaak blijft dit onbenut, terwijl het directe belastingbesparing oplevert.
9. Controleer of alle dividenden en verkapte uitdelingen correct in box 2 staan
- Dividend, afboekingen RC en verkopen van aandelen kunnen snel vergeten worden.
- Optimalisatie: controleer alle uitkeringen uit de BV en geef deze volledig en juist op om latere correcties of boetes te voorkomen.
10. Vergeet geen persoonsgebonden aftrekposten op te geven
Vergeet de volgende aftrekposten niet op te geven:
- Betaalde partneralimentatie
- Uitgaven voor specifieke zorgkosten
- Kosten voor tijdelijk verblijf thuis van ernstig gehandicapte personen
- Giften aan goede doelen en culturele ANBI’s
- Reiskosten openbaar vervoer voor werk
11. Check opgave van gebruikelijk loon
Controleer of het gebruikelijk loon correct is opgegeven in box 1. Als je loon iets lager of hoger moet zijn volgens de regels van de Belastingdienst, kun je dit in sommige gevallen nog aanpassen voor 2025.
12. Geef het werkelijk rendement box 3 door
Heb je het vermoeden dat je box 3 een lager rendement hebt gemaakt dan het forfaitaire (fictieve) rendement? Bij de aangifte over 2025 kan je het werkelijk rendement direct opgeven bij de aangifte inkomstenbelasting.
Je hoeft niet bang te zijn dat je bij moet betalen. De belastingdienst houdt de laagste van de twee aangiftes aan voor box 3.
Conclusie
Voor een DGA-ondernemer loopt privé en zakelijk sterk door elkaar heen. Je bent in dienst bij je BV en ontvangt dividend van je BV. Veel DGA’s lenen van hun BV of lenen geld aan hun BV. Dat vraagt om extra aandacht.
Met deze lijst kan je ervoor zorgen dat je geen kansen laat liggen bij de aangifte. Maar het écht optimalisatiemoment is tijdens het jaar zelf. Dat vraagt om proactief bijsturen.
Heb je het gevoel dat je kansen laat liggen? Dat je niet proactief geadviseerd wordt door je boekhouder of accountant? Plan hieronder een vrijblijvende afspraak, dan denk ik met je mee.